不良资产处置七种方式
产业趋势 2023-11-10 05:32:07 中金普华产业研究院
不良资产是指由于各种原因导致不能按时收回本金和利息的资产，如逾期贷款、呆账、坏账等。不良资产的存在，不仅影响了金融机构的资产质量和盈利能力，也增加了金融风险和金融稳定的压力。因此，有效地处置不良资产，是金融机构和监管部门的重要任务。本文将从以下七种方式，分析不良资产处置的方法和趋势。
一、直接催收
直接催收是指金融机构通过自身或委托第三方机构，对不良资产的债务人进行催讨、协商、妥协等方式，尽可能地收回本金和利息。直接催收是最常见和最基本的不良资产处置方式，也是最符合市场化原则的方式。直接催收的优点是可以最大限度地保护金融机构的权益，减少损失，也可以维持与债务人的关系，避免恶化。直接催收的缺点是需要消耗大量的人力、物力和时间，效率低，回收率不高，也容易引发纠纷和诉讼。
2023年，直接催收仍然是不良资产处置的主要方式，但也需要不断创新和优化。一方面，金融机构要加强对不良资产的分类和分析，制定针对性的催收策略，提高催收效果。另一方面，金融机构要充分利用信息技术、大数据、人工智能等手段，提高催收的智能化和自动化水平，降低催收成本，提升催收效率。
二、协议处置
协议处置是指金融机构与不良资产的债务人或第三方机构，通过协商或拍卖等方式，达成转让、置换、核销、返还等协议，实现不良资产的处置。协议处置是一种灵活的不良资产处置方式，可以根据不良资产的特点和市场情况，制定合理的价格和条件，实现双方的利益最大化。协议处置的优点是可以避免法律程序的复杂和漫长，节省时间和成本，也可以减少对债务人的影响，维护市场秩序。协议处置的缺点是需要双方的诚信和配合，可能存在信息不对称和利益冲突的问题，也可能受到市场波动和政策变化的影响。
2023年，协议处置将继续是不良资产处置的重要方式，但也需要进一步规范和完善。一方面，金融机构要加强对不良资产的评估和定价，提高协议处置的公平性和透明度，防止损害自身和他人的合法权益。另一方面，金融机构要加强对协议处置的监督和管理，完善协议的内容和条款，确保协议的执行和履行，防止出现违约和纠纷。
三、借新还旧
借新还旧是指金融机构为不良资产的债务人提供新的贷款，用于偿还原有的不良贷款，从而改善债务人的资产负债状况，延缓或避免不良资产的形成。借新还旧是一种有条件的不良资产处置方式，需要债务人具备一定的还款能力和信用，也需要金融机构进行严格的风险评估和控制。借新还旧的优点是可以缓解债务人的资金压力，提高债务人的信用等级，也可以降低金融机构的不良资产率，提升资产质量。借新还旧的缺点是可能造成债务人的债务累积，加剧债务风险，也可能导致金融机构的资金占用，影响资金流动性。
2023年，借新还旧将是不良资产处置的辅助方式，但也需要谨慎和审慎。一方面，金融机构要根据债务人的实际情况，合理确定借新还旧的额度和期限，防止过度放贷，加重债务负担。另一方面，金融机构要加强对借新还旧的监测和跟踪，及时了解债务人的经营状况和还款情况，防止出现新的不良资产，及时采取其他处置措施。
四、实现担保物权
实现担保物权是指金融机构根据不良资产的担保合同，对不良资产的债务人提供的抵押物或质押物，进行变卖、拍卖、自用等方式，实现不良资产的清偿。实现担保物权是一种依法的不良资产处置方式，可以有效地保障金融机构的债权，减少损失，也可以促进债务人的履约，维护信用。实现担保物权的优点是可以直接将不良资产转化为现金或其他有价值的资产，提高回收率，也可以避免与债务人的长期纠缠，节省时间和成本。实现担保物权的缺点是可能受到担保物权的有效性、担保物的价值、担保物的处置程序等因素的制约，也可能引发债务人的反抗和抵制，影响处置效果。
2023年，实现担保物权将是不良资产处置的常用方式，但也需要不断完善和优化。一方面，金融机构要加强对不良资产的担保物权的审查和登记，确保担保物权的合法性和有效性，防止出现担保物权的纠纷和争议。另一方面，金融机构要加强对不良资产的担保物的评估和监管，及时掌握担保物的价值变化，合理确定担保物的处置方式和时机，防止担保物的贬值和损失。
五、法院诉讼
法院诉讼是指金融机构通过向人民法院提起诉讼，请求法院判决不良资产的债务人履行还款义务，或者对不良资产的债权人或第三方机构进行诉讼，请求法院判决不良资产的债务人履行还款义务，或者对不良资产的债务人的财产进行查封、扣押、冻结、拍卖等强制执行措施，实现不良资产的清偿。法院诉讼是一种最终的不良资产处置方式，通常在其他方式无效或无法实施的情况下，才会采用。法院诉讼的优点是可以依靠法律的权威和强制力，保障金融机构的合法权益，迫使债务人履行还款义务，也可以通过法院的强制执行，追回债务人的财产，提高回收率。法院诉讼的缺点是需要遵循法律程序的规定，耗时长，成本高，也可能遭到债务人的抗辩和上诉，影响处置效果。
2023年，法院诉讼仍然是不良资产处置的备选方式，但也需要合理运用和选择。一方面，金融机构要在充分评估债务人的还款能力和财产状况的基础上，决定是否提起诉讼，避免无效诉讼或恶意诉讼，浪费司法资源，损害自身信誉。另一方面，金融机构要积极配合法院的审理和执行，提供充分的证据和材料，及时履行诉讼义务，维护诉讼权利，防止诉讼失利或执行困难。
六、不良资产转让
不良资产转让是指金融机构将不良资产的债权或债权收益权，以一定的价格，转让给其他金融机构或专业的不良资产处置机构，如金融资产管理公司、地方资产管理公司、不良资产投资公司等，从而实现不良资产的处置。不良资产转让是一种市场化的不良资产处置方式，可以有效地分散和转移金融风险，提高金融机构的资本充足率，也可以促进不良资产的流动性和价值发现。不良资产转让的优点是可以快速地将不良资产从资产负债表中剥离，减轻资产负债压力，也可以将不良资产的处置交给专业的机构，提高处置效率和效果。不良资产转让的缺点是可能导致金融机构的收入和利润下降，也可能存在转让价格和市场价值的差异，造成损失。
2023年，不良资产转让将是不良资产处置的主流方式，但也需要进一步发展和完善。一方面，金融机构要加强对不良资产的信息披露，提高转让的公开性和透明度，吸引更多的潜在受让方，促进不良资产的市场化定价，实现双赢。另一方面，金融机构要加强对不良资产转让的监管和风险管理，遵守相关的法律法规和规范性文件，防止转让过程中出现违法违规或不良影响，确保转让的合法性和有效性。
七、贷款损失税前扣除
贷款损失税前扣除是指金融机构在计算应纳税所得额时，可以将不良贷款的损失作为成本费用，从营业收入中扣除，从而降低应纳税所得额，减少应缴纳的所得税，实现不良资产的处置。贷款损失税前扣除是一种财政性的不良资产处置方式，可以有效地减轻金融机构的税负，提高金融机构的盈利能力，也可以激励金融机构积极处置不良贷款，提高资产质量。贷款损失税前扣除的优点是可以直接降低金融机构的税收成本，增加金融机构的净收入，也可以避免金融机构为了规避税收而延缓或隐瞒不良贷款的识别和处置。贷款损失税前扣除的缺点是可能影响国家的财政收入，也可能存在金融机构虚报或夸大不良贷款损失的风险，造成税收损失。
2023年，贷款损失税前扣除仍然是不良资产处置的有利方式，但也需要严格执行和监督。一方面，金融机构要按照《企业所得税法》和《金融企业贷款损失税前扣除管理办法》等相关规定，合理确定不良贷款的损失额，准确计算应纳税所得额，依法申报和缴纳所得税，不得逃避或减少税收。另一方面，金融机构要加强对贷款损失税前扣除的内部审计和外部披露，接受税务部门和金融监管部门的监督和检查，防止出现虚假或不实的贷款损失，维护税收秩序和金融秩序。
一、直接催收
直接催收是指金融机构通过自身或委托第三方机构，对不良资产的债务人进行催讨、协商、妥协等方式，尽可能地收回本金和利息。直接催收是最常见和最基本的不良资产处置方式，也是最符合市场化原则的方式。直接催收的优点是可以最大限度地保护金融机构的权益，减少损失，也可以维持与债务人的关系，避免恶化。直接催收的缺点是需要消耗大量的人力、物力和时间，效率低，回收率不高，也容易引发纠纷和诉讼。
2023年，直接催收仍然是不良资产处置的主要方式，但也需要不断创新和优化。一方面，金融机构要加强对不良资产的分类和分析，制定针对性的催收策略，提高催收效果。另一方面，金融机构要充分利用信息技术、大数据、人工智能等手段，提高催收的智能化和自动化水平，降低催收成本，提升催收效率。
二、协议处置
协议处置是指金融机构与不良资产的债务人或第三方机构，通过协商或拍卖等方式，达成转让、置换、核销、返还等协议，实现不良资产的处置。协议处置是一种灵活的不良资产处置方式，可以根据不良资产的特点和市场情况，制定合理的价格和条件，实现双方的利益最大化。协议处置的优点是可以避免法律程序的复杂和漫长，节省时间和成本，也可以减少对债务人的影响，维护市场秩序。协议处置的缺点是需要双方的诚信和配合，可能存在信息不对称和利益冲突的问题，也可能受到市场波动和政策变化的影响。
2023年，协议处置将继续是不良资产处置的重要方式，但也需要进一步规范和完善。一方面，金融机构要加强对不良资产的评估和定价，提高协议处置的公平性和透明度，防止损害自身和他人的合法权益。另一方面，金融机构要加强对协议处置的监督和管理，完善协议的内容和条款，确保协议的执行和履行，防止出现违约和纠纷。
三、借新还旧
借新还旧是指金融机构为不良资产的债务人提供新的贷款，用于偿还原有的不良贷款，从而改善债务人的资产负债状况，延缓或避免不良资产的形成。借新还旧是一种有条件的不良资产处置方式，需要债务人具备一定的还款能力和信用，也需要金融机构进行严格的风险评估和控制。借新还旧的优点是可以缓解债务人的资金压力，提高债务人的信用等级，也可以降低金融机构的不良资产率，提升资产质量。借新还旧的缺点是可能造成债务人的债务累积，加剧债务风险，也可能导致金融机构的资金占用，影响资金流动性。
2023年，借新还旧将是不良资产处置的辅助方式，但也需要谨慎和审慎。一方面，金融机构要根据债务人的实际情况，合理确定借新还旧的额度和期限，防止过度放贷，加重债务负担。另一方面，金融机构要加强对借新还旧的监测和跟踪，及时了解债务人的经营状况和还款情况，防止出现新的不良资产，及时采取其他处置措施。
四、实现担保物权
实现担保物权是指金融机构根据不良资产的担保合同，对不良资产的债务人提供的抵押物或质押物，进行变卖、拍卖、自用等方式，实现不良资产的清偿。实现担保物权是一种依法的不良资产处置方式，可以有效地保障金融机构的债权，减少损失，也可以促进债务人的履约，维护信用。实现担保物权的优点是可以直接将不良资产转化为现金或其他有价值的资产，提高回收率，也可以避免与债务人的长期纠缠，节省时间和成本。实现担保物权的缺点是可能受到担保物权的有效性、担保物的价值、担保物的处置程序等因素的制约，也可能引发债务人的反抗和抵制，影响处置效果。
2023年，实现担保物权将是不良资产处置的常用方式，但也需要不断完善和优化。一方面，金融机构要加强对不良资产的担保物权的审查和登记，确保担保物权的合法性和有效性，防止出现担保物权的纠纷和争议。另一方面，金融机构要加强对不良资产的担保物的评估和监管，及时掌握担保物的价值变化，合理确定担保物的处置方式和时机，防止担保物的贬值和损失。
五、法院诉讼
法院诉讼是指金融机构通过向人民法院提起诉讼，请求法院判决不良资产的债务人履行还款义务，或者对不良资产的债权人或第三方机构进行诉讼，请求法院判决不良资产的债务人履行还款义务，或者对不良资产的债务人的财产进行查封、扣押、冻结、拍卖等强制执行措施，实现不良资产的清偿。法院诉讼是一种最终的不良资产处置方式，通常在其他方式无效或无法实施的情况下，才会采用。法院诉讼的优点是可以依靠法律的权威和强制力，保障金融机构的合法权益，迫使债务人履行还款义务，也可以通过法院的强制执行，追回债务人的财产，提高回收率。法院诉讼的缺点是需要遵循法律程序的规定，耗时长，成本高，也可能遭到债务人的抗辩和上诉，影响处置效果。
2023年，法院诉讼仍然是不良资产处置的备选方式，但也需要合理运用和选择。一方面，金融机构要在充分评估债务人的还款能力和财产状况的基础上，决定是否提起诉讼，避免无效诉讼或恶意诉讼，浪费司法资源，损害自身信誉。另一方面，金融机构要积极配合法院的审理和执行，提供充分的证据和材料，及时履行诉讼义务，维护诉讼权利，防止诉讼失利或执行困难。
六、不良资产转让
不良资产转让是指金融机构将不良资产的债权或债权收益权，以一定的价格，转让给其他金融机构或专业的不良资产处置机构，如金融资产管理公司、地方资产管理公司、不良资产投资公司等，从而实现不良资产的处置。不良资产转让是一种市场化的不良资产处置方式，可以有效地分散和转移金融风险，提高金融机构的资本充足率，也可以促进不良资产的流动性和价值发现。不良资产转让的优点是可以快速地将不良资产从资产负债表中剥离，减轻资产负债压力，也可以将不良资产的处置交给专业的机构，提高处置效率和效果。不良资产转让的缺点是可能导致金融机构的收入和利润下降，也可能存在转让价格和市场价值的差异，造成损失。
2023年，不良资产转让将是不良资产处置的主流方式，但也需要进一步发展和完善。一方面，金融机构要加强对不良资产的信息披露，提高转让的公开性和透明度，吸引更多的潜在受让方，促进不良资产的市场化定价，实现双赢。另一方面，金融机构要加强对不良资产转让的监管和风险管理，遵守相关的法律法规和规范性文件，防止转让过程中出现违法违规或不良影响，确保转让的合法性和有效性。
七、贷款损失税前扣除
贷款损失税前扣除是指金融机构在计算应纳税所得额时，可以将不良贷款的损失作为成本费用，从营业收入中扣除，从而降低应纳税所得额，减少应缴纳的所得税，实现不良资产的处置。贷款损失税前扣除是一种财政性的不良资产处置方式，可以有效地减轻金融机构的税负，提高金融机构的盈利能力，也可以激励金融机构积极处置不良贷款，提高资产质量。贷款损失税前扣除的优点是可以直接降低金融机构的税收成本，增加金融机构的净收入，也可以避免金融机构为了规避税收而延缓或隐瞒不良贷款的识别和处置。贷款损失税前扣除的缺点是可能影响国家的财政收入，也可能存在金融机构虚报或夸大不良贷款损失的风险，造成税收损失。
2023年，贷款损失税前扣除仍然是不良资产处置的有利方式，但也需要严格执行和监督。一方面，金融机构要按照《企业所得税法》和《金融企业贷款损失税前扣除管理办法》等相关规定，合理确定不良贷款的损失额，准确计算应纳税所得额，依法申报和缴纳所得税，不得逃避或减少税收。另一方面，金融机构要加强对贷款损失税前扣除的内部审计和外部披露，接受税务部门和金融监管部门的监督和检查，防止出现虚假或不实的贷款损失，维护税收秩序和金融秩序。
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